与您的业务相关的五种税是企业所得税、消费税、预计应纳税所得额、预扣税和个人所得税。

1.企业所得税

1.企业所得税税率

无论是新加坡本地公司还是外国公司，公司均应按其应税收入的17%统一税率纳税。

2.所有公司的一般规则

所有新加坡公司需要对上一个财政年度的收入征税。比2019财政年度的收入将在2020年征税。

3.评估基准期和年度

在税收方面，使用上面的相同例子，2020年是评估年(YA)。换句话说，YA是您的收入被评估征税的年份。

In order to assess the tax amount, the Inland Revenue Service of Singapore (IRAS) will check the income, expenditure, etc. of the company in the financial year. This financial year is called the "basis period"

基准期一般为评估年（YA）之前的12个月。

二、消费税

商品和服务税或GST是一种基础广泛的消费税，对进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡境内几乎所有的商品和服务供应征收。在其他国家，商品和服务税被称为增值税或增值税。

商品及服务税的豁免适用于大多数金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁，以及投资贵金属的进口和本地供应。出口商品和国际服务的税率为零。

1.需要注册消费税的企业

作为一个企业，当应税营业额超过100万新币时，必须注册商品及服务税。

如果企业的应税营业额不超过100万新币，仍可以在仔细考虑后选择自愿注册消费税。

2.消费税税率

Singapore's current GST rate is 7%, and will gradually be raised to 9% over the next two years. In other words, the GST rate will be 8% in 2023, and 9% in 2024. Goods and Services sales enterprises registered in Singapore must levy GST at the rate of 7% currently unless they can sell at zero tax rate or are exempted according to the Goods and Services Tax Law.

三、预估税

1.预估税的定义：

预估税ECI是新加坡公司在评估年度（YA）对应纳税收入，的估计。

In addition to stating the ECI, you must also report your company's income on the ECI form.

从2017年1月起，该申报是强制性的。

收入是指公司的主要收入来源，不包括出售固定资产收益等项目。如果你的公司是一家投资控股公司，你的主要收入来源将是投资收入(例如利息和股息收入)。

If there are no audited financial statements, you can refer to the company's management accounts to report the amount of income.

如果根据经审计财务报表申报的收入金额与ECI表格申报的收入金额不同，并且您的ECI没有变化，您无需修改收入数字。

2.谁需要呈报预估税

强制以电子方式提交ECI文件。

由2020年元年起，所有公司必须以电子方式提交企业所得税。

为配合政府以更具成本效益的方式提供公共服务的方向，以及智能型国家利用科技提高生产力的愿景，政府强制所有公司以电子方式提交企业所得税报税表（包括企业所得税和C-S/C表格）。由2018年第1年至2020年第1年，分阶段实施以下措施：

估税年	强制申报的公司
2018 年起	2017年营收超过1000万元的公司
2019 年起	2018年营收超过100万元的公司
2020 年起	所有的公司

四、预提税

1.什么是预提税

According to the laws of Singapore, a person (the payer) who pays a certain amount (such as royalties, interest, technical service fees, etc.) to a non-resident company or individual (the payee) must withhold a certain proportion of the amount and pay the amount withheld (called the "withholding tax") to IRAS.

2.哪些支付给非居民的款项需要扣税？

• 支付服务费、利息、特许权使用费、动产租金等。

• 支付给非居民董事、专业人员、公众演艺人员及国际市场代理人的款项。

• 外籍人士/永久居民从补充退休计划账户中提款

• 房地产投资信托基金（REITs）的分布情况

3.什么情况需要缴纳预提税

为了确定是否适用预扣税，付款人必须确定付款人是向非新加坡居民的公司或个人付款。

非居民公司

公司要么是新加坡的税务居民，要么是非居民。在新加坡，公司的税务居民身份是由企业的控制和管理地决定的。

"Control and management" refers to making decisions on the company's policies, strategies and other strategic matters. The location in which the company is managed and controlled is a matter of fact. Usually, the location of the company's board meetings is the key factor in deciding where control and management are carried out, as the company's strategic decisions are made by the board of directors during the board meetings.

反之，当公司的控制权和管理权不在新加坡行使时，该公司就是非居民。

请注意，公司注册地不一定代表公司的纳税居住地。

For more details, you can refer to the company's tax residence status.

非居民个人

a. 外国专业人员（非居民专业人员）

外国专业人员是指根据服务合同从事任何独立性质的专业（即雇员以外的人员）的个人。

更多详情，请参考外国专业人员。 非居民专业人员.

b. 非居民公众艺人

在新加坡表演的公众艺人可以从事专业、职业或工作。

更多详情，您可以参考 non-resident public entertainers.

c. 外国董事会董事（非居民董事）在税务上，董事会董事是指公司的董事会成员。

出于税务目的，董事会成员是指公司董事会成员。

更多详情，您可以参考 外国董事会董事.

4.须缴纳预扣税的付款性质

以下类型的付款在支付给非居民公司时需要缴纳预扣税：

• 与任何贷款或债务有关的利息、佣金、费用。

• 使用或有权使用任何动产的特许权使用费或其他付款。

• 为使用或有权使用科学、技术、工业或商业知识或信息，或为提供与应用或使用这些知识或信息有关的协助或服务而支付的款项。

• 管理费的支付。

• 使用任何动产的租金或其他付款。

• 向非居民物业买卖商购买不动产的付款。

• 结构性产品（根据《所得税法》第13(1)(zj)条符合免税条件的支付除外）。
• 房地产投资信托基金（REIT）的分配。

这些付款大部分也属于《所得税法》第12(6)和12(7)条的范围。

你可以参考此流程图，了解此类付款的预扣税影响

根据所得税法第12(6)和12(7)条被视为来源于新加坡的收入的预扣税概述》（PDF, 101KB）

5.所得税

1.缴纳所得税的义务

除非根据《所得税法》或行政特许权具体豁免，否则所有在新加坡赚取、衍生或获得收入的个人每年都需要缴纳所得税。

个人根据上一历年的收入征税。这意味着，2019历年赚取的收入将在2020年的评估年度中被征税。

1.缴纳所得税的义务

所有因在新加坡提供的任何服务或受雇于新加坡而获得付款（无论是现金或实物形式）的个人都需要缴纳所得税，除非根据《所得税法》获得特别豁免。在新加坡工作和税收中 了解更多信息。.

2.在新加坡经商的个人

所有在新加坡取得收入的自雇人士，如独资企业主、合伙人、自由职业者、出租车司机、小贩、佣金代理等都需要缴纳所得税。

3.在新加坡投资的个人

所有在新加坡投资房产、股票、单位信托、定期存款等获得收入的个人都需要缴纳所得税，除非他们的投资根据《所得税法》被特别豁免。请在新加坡投资税中 了解更多详情。.

4.在新加坡境外工作的个人

下列个人需要缴纳所得税。

• 在新加坡境外工作的个人，其海外工作是其新加坡工作的附带条件；

• 在新加坡境外代表新加坡政府工作的个人；

• 在新加坡通过合伙企业获得收入的个人。

5.没有工作但有收入的个人

没有工作但获得下列收入的个人需要缴纳所得税，除非根据《所得税法》他们被特别豁免:

• 投资收入。

• NSF收入（包括所有奖励和津贴，如IPPT货币奖励）。

• 兼职收入。

• 版税收入。

• 退休金;

• 补充退休计划的提款。

免于纳税的个人

一般来说，如果你满足以下条件，就不需要缴纳所得税。

• 你一年的总收入为22,000元或以下。
• 你在新加坡没有取得或收到任何收入。

个人所得税率

所得税税率取决于个人的税收居民身份。如果你是以下情况，你将在某一课税年度被视为税务居民：

• 居住在新加坡的新加坡公民（SC）或新加坡永久居民（SPR），但暂时不在新加坡；

• 或在YA前一年在新加坡停留/工作了183天或以上的外国人（不包括公司董事）。

否则，您将被视为非新加坡居民进行纳税。

1.新加坡居民税率

从2017估税年起

应税收入	所得税率%	税金
首t $20,000 接下来 $10,000	0 2	0 200
首t $30,000 接下来 $10,000	- 3.50	200 350
首t $40,000 接下来 $40,000	- 7	550 2,800
首t $80,000 接下来 $40,000	- 11.5	3,350 4,600
首t $120,000 接下来 $40,000	- 15	7,950 6,000
首t $160,000 接下来 $40,000	- 18	13,950 7,200
首t $200,000 接下来 $40,000	- 19	21,150 7,600
首t $240,000 接下来 $40,000	- 19.5	28,750 7,800
首t $280,000 接下来 $40,000	- 20	36,550 8,000
首t $320,000 超过$320,000	- 22	44,550

2. 非居民的税率

就业收入税

非居民的雇佣收入按15%的统一税率或居民累进税率（见上表）征收，以较高的税额为准。

Tax on directors' remuneration, advisory fees and all other income

自2017年第1年起，非居民个人的税率(某些降低的最终预扣税率除外)由20%提高至22%。这是为了保持非居民个人的税率与居民个人的最高边际税率之间的平等。

	收入类型	非居民个税税率/预扣税率
		自2017年第1年起到2023年第1年止执行。	自2024年第1年起
(a)	Remuneration including director's fees received by non-resident directors	22% See 详见非居民董事的纳税义务	24%
(b)	作为非居民专业人员(顾问、培训师、教练等)的活动收入	总收入的15%或净收入的22%，详见 非居民专业人员的应税收入	总收入的15%或净收入的24%
(c)	作为非居民公众艺人(艺人、音乐家、运动员等)的活动所得收入	10%优惠率(截至2022年3月31日），2022年4月1日起15%优惠率 Tax for Non-Resident Public Entertainers	15%优惠率
(d)	非公民的补充退休计划成员退出计划	22% See Withholding Tax on SRS	24%
(e)	与任何贷款或债务相关的利息、佣金、费用或其他付款	降低最终预扣税率（有条件的情况下）: 15% 如果不适用降低的最终预扣税率：22%	降低最终预扣税率（有条件的情况下）: 15% 如果不适用降低的最终预扣税率：24%
(f)	动产特许权使用费等	降低最终预扣税率（有条件的情况下）: 10% 如果不适用降低的最终预扣税率：22%	降低最终预扣税率（有条件的情况下）： 10% 如果不适用降低的最终预扣税率： 24%

（资料来源：新加坡税务局。个人所得税税率。iras.gov.sg）